兼职/临时工（パート・アルバイト）的“年收之壁”，会直接影响工作时长的选择。2025 年税制改革把“开始缴所得税”的著名门槛从“103 万日元之壁”上调到“160 万日元之壁”；紧接着，2026 年方案又把“160 万之壁”进一步推到“178 万之壁”。下面整理这些变化，以及它对到手收入（手取り）的实际影响。

什么是“年收之壁”？

所谓“年收之壁”，是指年收入超过某个区间后，税金或社会保险费的负担会增加的一系列分界线。在壁线以下工作，税负/社保负担相对较轻；一旦越过，税金或社保就会发生变化。

在日本，不少兼职人员会为了避免越过壁线而“控工时”（働き控え），因为一旦开始缴税或缴社保，到手收入短期可能减少。

为什么“178 万之壁”并不等于“年收一到就立刻开始缴所得税”？

2026 年把所得税相关门槛推到 178 万，并不意味着年收一超过 178 万就马上产生所得税。

原因在于：除了所得税的制度设计外，社会保险也有自己的门槛。社会保险方面常见的关键门槛包括：

“每周 20 小时门槛”（过去常被称为“106 万之壁”的实质条件之一） “130 万之壁”

具体会触及哪一条，因人而异；但如果你的年收已经能越过“178 万之壁”，通常意味着社会保险费的缴纳会进入视野。并且社会保险费全额可以作为“社会保险费扣除”（社会保険料控除）减少课税所得，因此“真正开始出现所得税负担”的年收点会被进一步往后推。

需要注意的是：越过社会保险门槛时，到手收入可能会出现“短期下降”的体感；但相应也会获得医疗、养老金等保障，从长期看有其价值。因此，“年收之壁”并不只是收入上限，更是如何设计工作方式的分岔点——理解机制，才能减少不必要的焦虑。

2026 年方案里，“年收之壁”具体怎么变？

以下按项目说明。

1) 所得税：“160 万之壁”→“178 万之壁”

所得税门槛由“工资所得扣除（給与所得控除）”与“基础扣除（基礎控除）”等扣除额合计构成。

2025 年的构成示例：工资所得扣除最低保障额 65 万日元基础扣除 58 万日元基础扣除的特例 37 万日元合计 160 万日元（即“160 万之壁”）

2026 年的方案要点：工资所得扣除与基础扣除各增加 4 万日元新设工资所得扣除特例 5 万日元基础扣除特例再增加 5 万日元合计变为 178 万日元（即“178 万之壁”）

同时再次强调：课税所得还会因社会保险费扣除而减少，所以“超过 178 万就立即缴所得税”并不成立。

2) 住民税：“110 万之壁”→“119 万之壁”

住民税的门槛也随工资所得扣除变化而上移：由于工资所得扣除从 65 万提高到 74 万（增加 9 万），住民税的“110 万之壁”变为“119 万之壁”。

3) 配偶者控除/扶养控除等：适用条件随之上调

随着工资所得扣除与基础扣除上调，下列项目的适用条件也会相应提高：

配偶者控除、配偶者特别控除扶养控除特定亲族特别控除（针对大学生年龄段：19～22 岁）

例如配偶者控除： 2025 年：合计所得金额 58 万日元以下（仅工资收入时，约等于年收 123 万日元以下） 2026 年：基础扣除增加 4 万后，变为合计所得金额 62 万以下若仅工资收入，工资所得扣除最低保障额增加 9 万，再加基础扣除增加 4 万，合计相当于门槛提高约 13 万，条件变为年收约 136 万以下。

“160 万之壁”撤销后，到手收入能增加多少？（试算）

在“160 万之壁”变为“178 万之壁”后，到手收入会增加多少？文中以 2025 年制度 vs 2026 年制度进行试算。设定条件为：

东京都文京区居住 40 岁兼职工资所得扣除：2025 年 65 万、2026 年 74 万社会保险费按 2025 年度数字计算所得扣除仅考虑：基础扣除 + 社会保险费扣除住民税：所得割（课税所得的 10%）+ 均等割 5000 日元

试算结果（到手）：

年收 160 万日元： 2025 年：1,319,508 日元 2026 年：1,328,508 日元（+9,000）

年收 178 万日元： 2025 年：1,454,810 日元 2026 年：1,463,810 日元（+9,000）

也就是说，在上述前提下，无论年收 160 万还是 178 万，到手增加幅度都约为 **每年 9000 日元**。

但更影响体感的其实是社保门槛。

社保门槛仍在：到手“逆转”更关键

本次税制调整并没有改变社会保险的核心门槛。过去常说的“106 万之壁”，将更明确地回归为“每周 20 小时门槛”。此前被认为属于 106 万之壁的人，需要同时满足诸如：

企业规模（员工数）每周工时 20 小时以上月工资 8.8 万日元以上非学生预计雇用超过 2 个月

未来企业规模、月工资等部分要件可能淡化或取消，但“每周 20 小时以上”仍会保留，因此“每周 20 小时门槛”仍然成立。

如果不满足每周 20 小时门槛，那么当年收超过“130 万之壁”时也会出现社会保险费负担。并且“130 万之壁”在 2026 年起对年收计算口径会有所调整：目前包含加班费等在内的收入合计；从 4 月起，若仅工资收入，则可能改为不把加班费计入。

当被扶养的人越过“每周 20 小时门槛”或“130 万之壁”时，到手收入会在短期明显下降，形成所谓“到手逆转”。文中给出回到原先到手水平的大致参考：

触及“每周 20 小时门槛”的情况下：要恢复到年收 105 万日元时的到手水平，需要年收约 124 万日元触及“130 万之壁”的情况下：要恢复到年收 129 万日元时的到手水平，需要年收约 152 万日元

一旦跨过“回到原水平”的点，继续提高收入后，到手会重新随收入增长而增加。

进入社保也有长期收益

加入社会保险带来的典型好处包括：

将来养老金可能增加可能领取出产手当金、伤病手当金失业给付、教育训练给付、介护休业给付等（雇用保险相关）

此外，如果最低工资继续上升，即使每周只工作 19 小时，也可能在“130 万之壁”附近被推过去。文中举例：按时薪 1320 日元计算，

1320 日元 × 19 小时 × 52 周 = 1,304,160 日元

也会超过 130 万。

因此，如果一直把目标设为“不越过壁线”，在工资上涨背景下就不得不进一步减少工时，反而更难提升收入。若具备工作条件与意愿、并希望提高净收入，从中长期看，越过社保门槛、把工时与年收规划在“越过后更划算”的区间，往往是更稳妥的选择。

税制/用工：从“160万壁”到“178万壁”——打工族手取变化与社保两道关键门槛